Les nuages commencent enfin à se dissiper pour les retraités plus âgés qui souhaitent emménager dans une communauté de retraités. Des années de stagnation, voire de baisse, de la valeur des logements ont dissuadé les gens de vendre leur maison – la source de fonds la plus courante pour payer les frais d'admission souvent élevés facturés par certaines communautés de retraités.
Aujourd'hui, les prix des maisons et l'activité de vente dans de nombreuses régions du pays se sont régulièrement améliorés. Bien que certaines personnes âgées plus âgées (l'âge d'emménagement dans de nombreuses collectivités se situe entre la fin des années 70 et le début des années 80) ont sans aucun doute changé d'avis au sujet de leurs plans futurs, la demande refoulée et le nombre croissant de personnes âgées soutiennent l'inévitabilité d'un rétablissement sain à de nombreuses communautés de retraite.
Les personnes âgées qui envisagent ou reconsidèrent une telle communauté doivent savoir qu'elles peuvent bénéficier d'allégements fiscaux considérables s'ils emménagent dans une communauté de retraités qui offre une aide à la vie autonome et un soutien infirmier qualifié dans le cadre de ce qui est considéré comme des prestations de soins à vie. Si leurs enfants ou d'autres membres de la famille fournissent un soutien financier important pour les frais d'entrée et les dépenses mensuelles, ils peuvent également avoir droit à des déductions fiscales.
[Voir : 9 façons peu connues de payer moins d'impôts.]
De nombreuses personnes âgées et leurs familles ne sont pas au courant de cet avantage fiscal, selon Jerry Grant, vice-président exécutif et directeur financier d'ACTS Retirement-Life Communities, Inc., qui est basée au nord de Philadelphie et gère 21 communautés de retraite de soins continus dans huit États de l'Est et du Sud. Grant dit que presque tous les résidents d'ACTS utilisent l'avantage une fois qu'il leur a été expliqué.
« Dans les collectivités où une personne âgée passe un contrat pour des services qui incluent des soins de santé, explique-t-il, si le contrat oblige le fournisseur à fournir ces services, et si le contrat comprend des frais d'entrée non remboursables, alors ces frais sont considérés par le IRS comme dépense de prépaiement pour les services de soins de santé."
Si les frais d'entrée sont entièrement ou partiellement remboursables, ce qui est le cas dans de nombreuses communautés de retraite de soins continus, connues sous le nom de CCRC, la déduction des dépenses ne s'applique qu'à la partie des frais qui n'est pas restituée au résident ou à sa succession, explique Grant. Certains CCRC ont des droits d'entrée entièrement remboursables, mais encore plus ont une échelle mobile, dans laquelle les remboursements des droits d'entrée diminuent avec chaque mois de résidence et disparaissent complètement en plusieurs années.
Dans les cas où les frais sont partiellement remboursables, Grant indique que les résidents peuvent bénéficier de la déduction fiscale totale au moment où ils paient les frais d'entrée. Mais le résident ou la succession du résident serait tenu de rembourser une partie de la déduction fiscale s'il ne réside pas dans la communauté assez longtemps pour que la période de remboursement expire.
En plus des frais d'entrée, une partie des frais de résidence mensuels dans les CCRC peut également être déductible d'impôt. La logique qui sous-tend les deux déductions est que les paiements donnent aux résidents le droit à des soins de santé à vie dans le cadre de leur accord résidentiel, de sorte qu'une partie de leurs dépenses représente réellement le coût des prestations de soins de santé futures.
Certains CCRC ont des contrats de location pour des logements autonomes, avec des frais « pay as you go » lorsque les résidents ont besoin de services d'aide à la vie autonome et de soins infirmiers. Dans ces situations, seuls les paiements requis pour les services médicaux seraient déductibles d'impôt.
Le pourcentage des paiements CCRC qui peuvent être déduits du revenu imposable varie entre 30 et 40 pour cent dans tout le pays, estime Grant. Cela varie selon le CCRC parce que les collectivités ont des structures de dépenses différentes. Dans les communautés ACTS, environ 37 pour cent des frais d'entrée et 39 pour cent des frais mensuels sont déductibles en 2013 en tant que dépenses de santé prépayées.
ACTS a fourni un exemple d'étude de cas sur la façon dont l'avantage fiscal fonctionnerait lorsque les frais d'entrée ne sont pas remboursables. L'exemple concerne un couple qui paie un droit d'entrée de 250 000 $ et des frais mensuels de 3 500 $, ce qui lui donne un appartement de deux chambres et l'accès à des services d'aide à la vie autonome et à des soins infirmiers qualifiés s'il en a besoin. Le couple est supposé être dans une tranche d'imposition fédérale de 20 pour cent.
[Voir : Des livres pour chaque étape de votre vie financière.]
Sur les frais d'entrée de 250 000 $, 94 050 $ (37,62 % de 250 000 $) seraient considérés comme des frais médicaux admissibles. Seuls les frais médicaux supérieurs à 7,5 pour cent du revenu brut ajusté peuvent être déduits de l'impôt sur le revenu, de sorte que le montant de la déduction dépendra du revenu imposable du couple et s'il a d'autres frais médicaux admissibles. (Remarque : le seuil des frais médicaux a été relevé à 10,5 % dans la récente loi fiscale, mais les contribuables de plus de 65 ans pourront utiliser le seuil de 7,5 % pendant encore quelques années.)
Pour un couple déclarant 100 000 $ de revenus imposables (provenant de la Sécurité sociale, des pensions et des revenus de placement, par exemple), seuls les frais médicaux supérieurs à 7 500 $ pourraient être déduits. Si le couple n'avait pas de frais médicaux autres que son droit d'entrée au CCRC, il pouvait déduire 86 550 $ (94 050 $ moins 7 500 $) de son revenu imposable. S'ils étaient dans la tranche d'imposition de 20 pour cent, cela leur permettrait d'économiser 17 310 $ au cours de l'année d'imposition au cours de laquelle ils ont payé les frais d'entrée.
Sur une base continue, les déductions fiscales pour les frais mensuels fonctionneraient de la même manière. Si les frais totalisaient 42 000 $ au cours d'une année d'imposition (12 fois les frais mensuels de 3 500 $), 16 397 $ de ce montant (39,04 % de 42 000 $) seraient des frais médicaux déductibles. Si le couple n'avait pas d'autres frais médicaux, la valeur nette de la déduction serait de 8 897 $ (16 397 $ moins 7 500 $). Cela représenterait une économie d'impôt de 1 779 $ pour une personne dans la tranche d'imposition de 20 %. Dans la pratique, la plupart des gens ont des frais médicaux supplémentaires, de sorte que l'avantage fiscal CCRC entraînerait des économies d'impôt plus importantes.
[Voir : 12 étapes pour concevoir votre feuille de route financière.]
Grant dit que si les enfants ou d'autres membres de la famille fournissent plus de la moitié du soutien financier total de leurs parents, ils peuvent déduire une partie des frais d'entrée au CCRC payés pour leurs parents. ACTS conseille aux consommateurs de consulter leurs conseillers financiers ou préparateurs d'impôts pour déterminer la meilleure façon de bénéficier des déductions fiscales.
Malgré ces conseils, Grant dit que de nombreux conseillers financiers et avocats ne sont pas familiers avec les déductions fiscales médicales liées aux frais du CCRC. "Beaucoup de préparateurs d'impôts et de comptables le connaissent mieux", dit-il, "mais ce ne sont pas eux qui fournissent des conseils au début de ce processus."
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