Ce n'est pas vraiment la falaise fiscale, mais les impôts sur les successions devraient faire face à leur propre jour de règlement l'année prochaine. Les règles actuelles permettent aux successions jusqu'à 5,12 millions de dollars d'éviter tous les impôts sur les successions, et ce niveau peut être effectivement doublé pour un couple. Les grandes successions qui sont soumises à des impôts doivent payer un prélèvement de 35 pour cent, ce qui est faible par rapport aux normes de l'impôt sur les successions. Les taxes sur les dons ont également été assouplies.
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À moins que le Congrès n'agisse, l'exclusion de 5,12 millions de dollars tombera à 1 million de dollars à compter du 1er janvier. Et ce taux d'imposition de 35% passera à 55%. Les conseillers financiers ont exhorté leurs clients les plus riches à envisager sérieusement d'utiliser les règles actuelles en matière de cadeaux et d'impôts pour transférer des actifs aux héritiers cette année. Compte tenu de la complexité de la préparation des avoirs en vue du transfert, en particulier des actifs illiquides tels que les biens immobiliers et les fonds propres d'entreprises privées, le temps presse pour de telles tactiques.
Les impôts sur les successions sont souvent perdus dans le remaniement des déficits de plusieurs milliards de dollars et l'expiration des réductions d'impôts de l'ère Bush. En outre, la perspective de forcer les riches à payer plus d'impôts n'est pas vraiment impopulaire de nos jours.
Cependant, selon une analyse de LIMRA, une société de marketing d'assurance, les règles successorales moins généreuses affecteraient potentiellement beaucoup plus que les un pour cent. La LIMRA a examiné le récent rapport de la Réserve fédérale sur les finances des consommateurs en 2010. Alors que seulement 4,4 % des ménages avaient des actifs financiers supérieurs à 1 million de dollars, les successions incluent également les valeurs des résidences principales, des entreprises privées et, dans certains cas, de l'assurance-vie. Lorsque ces actifs sont inclus, ces 4,4 % passent à 12,5 %, soit un huitième de tous les ménages américains.
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"Si le Congrès n'agit pas, 14,7 millions de ménages américains seraient potentiellement assujettis à l'impôt sur les successions", a déclaré LIMRA. "L'impôt moyen dû pour ces familles serait de 1,4 million de dollars." Bon nombre de ces ménages ont suffisamment d'assurance-vie pour payer les droits de succession, mais plus de la moitié d'entre eux n'en ont pas. Ces familles devraient encore, en moyenne, 1,6 million de dollars après avoir appliqué le produit de leurs polices d'assurance-vie actuelles.
L'assurance-vie est largement utilisée pour éviter ou minimiser les impôts sur les successions. Et la LIMRA, sans surprise, aimerait voir les gens gonfler leur assurance-vie pour se protéger d'impôts successoraux plus élevés.
D'autres dispositions relatives à l'impôt sur les successions susceptibles d'être examinées par le Congrès, a déclaré la société, maintiennent les règles existantes ou approuvent un compromis qui a été largement suggéré - une exonération de 3,5 millions de dollars et un taux d'impôt successoral maximal de 45%.
Si les règles généreuses existantes étaient maintenues, ce qui n'est pas considéré comme probable, il y aurait toujours des droits de succession potentiels dus sur 2,4 millions de ménages américains, et leur impôt moyen au taux de 35% serait de 2,4 millions de dollars. Environ 43% d'entre eux n'ont pas suffisamment d'assurance-vie pour couvrir ces obligations fiscales, a déclaré la LIMRA, et devraient encore en moyenne 3,1 millions de dollars une fois le produit de leur assurance-vie appliqué à leurs impôts successoraux.
Dans le scénario de compromis, 3,6 millions de ménages auraient des obligations potentielles en matière d'impôts successoraux d'une moyenne de 2,6 millions de dollars. Environ 53 pour cent d'entre eux n'auraient pas assez d'assurance-vie pour payer ces impôts et devraient encore 3 millions de dollars, en moyenne, après avoir appliqué le produit de leurs polices d'assurance-vie.
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De nombreuses analyses de droits de succession soulignent le peu de personnes concernées. Le Tax Policy Center non partisan, par exemple, estime que moins de trois dixièmes de 1% des personnes qui mourront l'année prochaine devraient des impôts sur les successions si le Congrès adoptait l'ensemble de compromis sur les règles successorales. Cela totaliserait moins de 7 500 successions, et le taux moyen sur les actifs imposables qu'ils paieraient ne serait pas de 45 pour cent, mais de moins de 20 pour cent. La LIMRA affirme que ses chiffres sont beaucoup plus élevés car ils mesurent les actifs de tous les vivants, pas seulement ceux qui pourraient mourir en une seule année.
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